Être exonéré de la TVA signifie que vous ne facturez pas de TVA sur une livraison ou une prestation, parce que l’activité se situe en dehors du champ de la TVA. Votre facture ne comporte alors aucun montant de TVA, mais vous ne pouvez pas non plus déduire la TVA sur les charges correspondantes. Dans cet article, vous lirez quand une exonération s’applique, ce que vous mentionnez sur la facture, en quoi une exonération diffère du taux zéro et de l’autoliquidation, et comment se construit une facture avec TVA.
D’abord distinguer trois situations. Une colonne TVA vide sur une facture peut signifier trois choses, comptabilisées différemment : une exonération (pas de TVA due, pas de droit à déduction), le taux zéro (TVA due à 0 %, droit à déduction conservé) ou l’autoliquidation (TVA intégralement due, mais par votre client). Confondre les trois fait passer les charges ou la déduction au mauvais endroit. Les taux de cet article sont français.
Vous cherchez quelque chose de plus précis ? Pour la comptabilisation, voyez comptabiliser la TVA. Pour les côtés du compte derrière ces écritures, lisez ce que signifie le crédit en comptabilité. Et si vous voulez voir la construction d’une facture à deux taux, allez à l’exemple chiffré.
Sommaire
- Que signifie être exonéré de la TVA ?
- Quand une exonération s’applique-t-elle ?
- Exonération, taux zéro ou autoliquidation ?
- Que mettre sur une facture sans TVA ?
- Un exemple de facture : prestation exonérée
- Et avec TVA : une facture à deux taux
- Quatre erreurs fréquentes
- Extraire la TVA de vos factures
- Questions fréquentes
- Conclusion
Que signifie être exonéré de la TVA ?
En cas d’exonération, votre prestation ou livraison sort du champ de la TVA. Vous ne facturez donc pas de TVA et n’avez rien à reverser. En contrepartie, et c’est ce que l’on oublie souvent, vous ne pouvez plus déduire la TVA que vous payez vous-même sur vos achats : elle devient une charge. Pour un professionnel exonéré, une facture d’achat portant 20 % de TVA coûte donc réellement 20 % de plus que pour un confrère qui peut la récupérer.
Quand une exonération s’applique-t-elle ?
Les exonérations sont prévues par la loi et dépendent du type d’activité, non d’un choix. Les plus courantes :
- Santé : actes des médecins, dentistes, kinésithérapeutes et professions assimilées.
- Enseignement : formation reconnue et certains cours particuliers.
- Opérations bancaires, financières et d’assurance.
- Location de locaux nus, avec des exceptions permettant d’opter pour la TVA.
- Certaines activités sportives, culturelles et sociales, sous conditions.
À côté de ces exonérations existe la franchise en base de TVA : sous un seuil de chiffre d’affaires, vous restez hors du champ de la TVA. Ce n’est pas une exonération par activité mais par entreprise. En cas de doute sur votre situation, vérifiez auprès de votre administration fiscale, car les seuils et les conditions évoluent.
Exonération, taux zéro ou autoliquidation ?
| TVA sur la facture | TVA due ? | Droit à déduction ? | |
| Exonération | aucune | non | non |
| Taux zéro (0 %) | 0 % | oui, à 0 % | oui |
| Autoliquidation | aucune, avec mention | oui, par le client | oui |
Sur la facture, ces trois cas se ressemblent : la colonne TVA est vide. En comptabilité, ils divergent complètement, et c’est la troisième colonne qui décide de l’argent. Une colonne TVA vide n’est donc pas une conclusion mais une question : lequel des trois s’applique ?
Que mettre sur une facture sans TVA ?
Toutes les mentions obligatoires habituelles restent valables : numéro de facture, date, coordonnées des deux parties, description de ce que vous avez livré et le montant. Ce qui s’ajoute, c’est la raison de l’absence de TVA. Indiquez donc explicitement qu’il s’agit d’une opération exonérée, ou que la TVA est autoliquidée, ou que le taux zéro s’applique. Sans cette mention, votre client ne peut pas déterminer comment comptabiliser la facture, et en cas d’autoliquidation le régime n’est même pas valable.
Un exemple de facture : prestation exonérée
Supposons que vous soyez kinésithérapeute et que vous facturiez cinq séances à 100 euros. Cette prestation est exonérée, la facture se présente donc ainsi :
| Ligne | Quantité | Montant |
| Séance de kinésithérapie | 5 | 500,00 € |
| TVA | aucune : prestation exonérée | |
| Total à payer | 500,00 € |
Trois points à relever. Il n’y a ni taux ni montant de TVA, et donc pas de sous-total hors taxes : le montant est le montant. Ce qui figure en revanche, c’est la raison, car sans elle votre client ne peut pas savoir s’il s’agit d’une exonération, du taux zéro ou d’une autoliquidation. Et le prix n’a pas baissé : si la même séance avait été taxable à 20 %, la facture aurait porté 100 € de TVA pour un total de 600 €.
La facture arrive du côté des achats. Achetez un ordinateur portable à 1 000 euros hors taxes en tant que professionnel exonéré : vous payez 1 200 euros et comptabilisez la totalité en charges. Un confrère réalisant des opérations taxables récupère ces 200 euros et ne garde que 1 000 euros de charges. Le même appareil vous coûte donc 20 % de plus, et c’est là l’effet réel d’une exonération.
Et avec TVA : une facture à deux taux
Si vous facturez bien de la TVA, chaque taux reçoit son propre sous-total. Supposons du conseil au taux normal de 20 % et un livre au taux réduit de 5,5 % :
| Ligne | Hors taxes | Taux | TVA |
| Conseil, 10 heures | 1 000,00 € | 20 % | 200,00 € |
| Ouvrage professionnel | 100,00 € | 5,5 % | 5,50 € |
| Sous-total hors taxes | 1 100,00 € | ||
| Total TVA | 205,50 € | ||
| Total à payer | 1 305,50 € |
Si la facture n’indiquait que « TVA 205,50 € » sans la ventilation, personne ne pourrait plus déterminer la part relevant du 20 % et celle du 5,5 %. Remonter le calcul est impossible sans connaître la répartition, et c’est précisément cette ventilation que demande la déclaration. La ventilation par taux est donc une obligation, pas un service.
Quatre erreurs fréquentes
- Confondre exonération et autoliquidation. En autoliquidation la TVA est bien due, mais par votre client. Comptabilisée comme exonérée, elle manque dans sa déclaration.
- Déduire la TVA alors que vous êtes exonéré. Ce droit n’existe pas, et c’est le poste qu’un contrôle regarde en premier.
- Ne pas indiquer la raison d’une colonne TVA vide. Votre client ne sait alors pas comment comptabiliser, et sans mention l’autoliquidation est invalide.
- Un seul montant de TVA pour plusieurs taux. Ce sont les 205,50 € de l’exemple ci-dessus, inutilisables faute de ventilation.
Extraire la TVA de vos factures
Du côté de la réception, la ventilation de la TVA est justement le travail qui prend du temps : déterminer facture par facture quelle ligne relève de quel taux et saisir les montants séparément. TriFact365 reconnaît vos factures d’achat et prépare une proposition d’écriture dans votre propre portail, avec par ligne le montant hors taxes, le montant de TVA et le bon code, y compris pour les factures dont la colonne TVA est vide parce que la TVA a été autoliquidée. Après votre contrôle et votre validation, l’écriture part vers votre logiciel comptable, avec la pièce à côté. Découvrez le traitement numérique de vos factures d’achat.
Questions fréquentes
Que vous ne facturez pas de TVA sur une livraison ou une prestation parce que l’activité sort du champ de la TVA. Vous ne reversez rien, mais vous ne pouvez pas non plus déduire la TVA sur vos achats.
Notamment la santé, l’enseignement reconnu, les opérations bancaires, financières et d’assurance, la location de locaux nus et certaines activités sportives, culturelles et sociales. Les exonérations sont prévues par la loi et dépendent de l’activité.
En cas d’exonération, aucune TVA n’est due et vous n’avez pas de droit à déduction. Au taux zéro, la TVA est due à 0 % et vous conservez ce droit. Sur la facture, les deux se ressemblent.
Toutes les mentions obligatoires habituelles, plus la raison de l’absence de TVA : opération exonérée, taux zéro ou TVA autoliquidée. Sans cette mention, votre client ne sait pas comment comptabiliser.
Non. Qui réalise des opérations exonérées n’a pas de droit à déduction. Cette TVA devient une charge, si bien qu’un achat portant 20 % de TVA vous coûte réellement 20 % de plus.
Chaque taux reçoit son propre sous-total. Pour 1 000 € à 20 % et 100 € à 5,5 %, vous indiquez 200 € et 5,50 € séparément, avec un sous-total de 1 100 €, une TVA de 205,50 € et un total de 1 305,50 €.
TriFact365 reconnaît vos factures d’achat et prépare une proposition d’écriture avec, par ligne, le montant hors taxes, la TVA et le bon code, même lorsque la colonne TVA est vide. Après votre contrôle, l’écriture part vers votre logiciel comptable.
Conclusion
Être exonéré de la TVA ressemble à un avantage, mais c’est surtout une position différente : ne pas facturer de TVA signifie aussi ne pas en récupérer. Plus important encore : ne lisez jamais une colonne TVA vide comme une évidence. Exonération, taux zéro et autoliquidation se ressemblent sur le papier et se comptabilisent différemment, alors indiquez toujours la raison.
