Dans le monde dynamique de l’entrepreneuriat, les bénéfices ne sont pas toujours garantis. Heureusement, l’impôt néerlandais sur les sociétés (vpb) offre aux entrepreneurs un outil précieux pour compenser les pertes : le report en arrière. Mais en quoi consiste exactement ce dispositif et comment l’utiliser au mieux ?
Qu’est-ce que le report en arrière ?
Le report en arrière – également connu sous le nom de compensation des pertes en amont – permet aux entreprises de compenser une perte de l’exercice en cours par le bénéfice de l’exercice précédent. Il peut en résulter un remboursement d’impôt, ce qui donne une marge de manœuvre financière immédiate.
Par exemple : Supposons que vous subissiez une perte de 20 000 € en 2025, alors que vous avez réalisé un bénéfice de 50 000 € en 2024. En appliquant le report en arrière, votre bénéfice de 2024 est ramené à 30 000 euros. Vous recevrez alors un remboursement d’impôt sur le montant compensé.
Les règles relatives à la reprise en charge
L’administration fiscale applique un ordre précis : d’abord le report en arrière, puis le report en avant (report des pertes). Cela signifie que vous devez d’abord compenser une perte par le bénéfice de l’année précédente avant de pouvoir la reporter sur les années suivantes.
Points clés :
- Durée: Le report en arrière est limité à une année. Vous ne pouvez donc compenser la perte de 2025 par la plus-value de 2024.
- Compensation provisoire des pertes: Vous ne devez pas attendre l’évaluation finale. Après avoir déposé votre déclaration d’impôt, vous pouvez demander par écrit une compensation provisoire des pertes. Vous pourrez ainsi compenser jusqu’à 80 % de la perte.
L’importance du portage
Le portage est particulièrement utile dans les situations où vous.. :
- subir des pertes inattendues et avoir besoin de liquidités rapidement.
- Ils ont réalisé des bénéfices au cours de l’année précédente et souhaitent maintenant réduire leur charge fiscale.
- Vous voulez planifier stratégiquement pour profiter des avantages fiscaux.
Enjeux pour 2025
À partir de 2025, les règles relatives à la compensation des pertes ont changé :
- L’ordre de règlement est obligatoire : d’abord l’arrière, puis l’avant.
- Le taux bas de la TVA reste à 19 % jusqu’à 200 000 euros ; le taux élevé est de 25,8 % au-delà.
- Lorsque la compensation des pertes et la remise des gains coïncident, de nouvelles exonérations s’appliquent, ce qui est particulièrement important dans les cas de restructuration.
Le report en arrière est un outil puissant qui permet de compenser les pertes à des fins fiscales et de préserver la solidité financière de votre entreprise. En appliquant ce système de manière intelligente et en prenant des mesures en temps voulu, vous pouvez bénéficier d’avantages fiscaux et améliorer vos liquidités.
Le rôle de TriFact365 dans la compensation des pertes
Lors de l’application du carryback, une administration précise et opportune est essentielle. TriFact365 joue un rôle crucial à cet égard en numérisant et en automatisant le processus de traitement des factures.
Grâce à un aperçu en temps réel de vos dossiers financiers et à des liens directs avec le logiciel de comptabilité, vous disposez toujours de chiffres actualisés.
Il est ainsi plus facile d’identifier rapidement les pertes et de prendre des mesures immédiates, telles que l’introduction d’une demande de compensation provisoire des pertes. TriFact365 aide donc les entrepreneurs non seulement à être plus efficaces, mais aussi à optimiser leur fiscalité.
