Carry back is achterwaartse verliesverrekening: je verrekent een verlies uit het huidige boekjaar met de winst van het voorgaande jaar, wat een belastingteruggave oplevert. In de vennootschapsbelasting (vpb) mag je één jaar terug. In dit artikel lees je wat carry back is, welke regels gelden, wat er in 2025 veranderde en hoe je het slim toepast.
Inhoudsopgave
Wat is carry back?
Carry back, ook wel achterwaartse verliesverrekening, stelt bedrijven in staat een verlies uit het huidige boekjaar te verrekenen met de winst van het voorgaande jaar. Dat kan leiden tot een belastingteruggave, wat direct financiële ruimte oplevert. Een voorbeeld: lijd je in 2025 een verlies van € 20.000, terwijl je in 2024 € 50.000 winst had, dan wordt je winst over 2024 gecorrigeerd naar € 30.000 en ontvang je belasting terug over het verrekende bedrag.
De regels rond carry back
De Belastingdienst hanteert een vaste volgorde: eerst carry back, dan carry forward (voorwaartse verliesverrekening). Je verrekent een verlies dus eerst met de winst van het jaar ervoor, voordat je het doorschuift naar de toekomst. Belangrijke punten:
- Termijn: carry back is beperkt tot één jaar terug. Wat overblijft, schuift onbeperkt vooruit via carry forward.
- Voorlopige verliesverrekening: je hoeft niet op de definitieve aanslag te wachten. Na het indienen van je aangifte doe je een schriftelijk verzoek; er wordt dan maximaal 80% van het verlies alvast verrekend.
De officiële voorwaarden vind je bij de Belastingdienst over het verrekenen van verliezen.
Waarom carry back belangrijk is
Carry back is vooral waardevol als je:
- onverwacht verlies lijdt en snel liquiditeit nodig hebt;
- in het voorgaande jaar winst boekte en nu je belastingdruk wilt verlagen;
- strategisch wilt plannen om fiscale voordelen te benutten.
Aandachtspunten voor 2025
- De volgorde van verrekening is verplicht: eerst terug, dan vooruit.
- Het lage vpb-tarief blijft 19% tot € 200.000; het hoge tarief is 25,8% daarboven.
- Carry forward is sinds 2022 onbeperkt in de tijd, maar boven € 1 miljoen winst is een verlies per jaar nog maar beperkt verrekenbaar.
- Bij samenloop van verliesverrekening en kwijtscheldingswinst gelden sinds 2025 nieuwe regels, vooral relevant bij herstructureringen.
De rol van TriFact365 bij verliesverrekening
Bij carry back is een correcte en actuele administratie essentieel: je moet snel zien dat je verlies lijdt. TriFact365 automatiseert je factuurverwerking, de software herkent inkoopfacturen automatisch en maakt een boekingsvoorstel in je eigen TriFact365-portal. Na jouw controle en akkoord komt de boeking in je boekhoudpakket. Zo blijven je cijfers actueel en kun je tijdig een verzoek tot voorlopige verliesverrekening indienen. Ontdek hoe je je factuurverwerking automatiseert.
Veelgestelde vragen over carry back
Carry back is beperkt tot 1 jaar. Je verrekent het verlies van het huidige boekjaar met de winst van het jaar ervoor. Wat overblijft, schuif je via carry forward door naar toekomstige jaren.
Carry back verrekent een verlies met de winst van het vorige jaar (achterwaarts); carry forward met winst van toekomstige jaren (voorwaarts). De Belastingdienst past eerst carry back toe en daarna pas carry forward.
Bij voorlopige verliesverrekening wordt maximaal 80% van het verlies alvast verrekend. Zo hoef je niet op de definitieve aanslag te wachten en ontvang je sneller een belastingteruggave.
Ja, maar met andere termijnen. In de vennootschapsbelasting kijk je 1 jaar terug; in de inkomstenbelasting (box 1) verreken je een ondernemingsverlies tot 3 jaar terug en 9 jaar vooruit.
Met actuele cijfers zie je een verlies snel aankomen. TriFact365 automatiseert de factuurverwerking, zodat je administratie klopt en je op tijd een verzoek tot voorlopige verliesverrekening kunt indienen.
Tot slot
Carry back is een krachtig middel om verliezen fiscaal te compenseren en je onderneming financieel gezond te houden. Door de regeling slim toe te passen en op tijd actie te ondernemen, verbeter je je liquiditeit en benut je fiscale voordelen optimaal.
