In de dynamische wereld van het ondernemerschap is winst niet altijd gegarandeerd. Gelukkig biedt de Nederlandse vennootschapsbelasting (vpb) ondernemers een waardevol instrument om verliezen te compenseren: carry back. Maar wat houdt deze regeling precies in, en hoe kun je er optimaal gebruik van maken?
Wat is Carry Back?
Carry back – ook wel achterwaartse verliesverrekening genoemd – stelt bedrijven in staat om een verlies uit het huidige boekjaar te verrekenen met de winst van het voorgaande jaar. Dit kan leiden tot een belastingteruggave, wat direct financiële ruimte oplevert.
Bijvoorbeeld: Stel dat je in 2025 een verlies van € 20.000 lijdt, terwijl je in 2024 een winst van € 50.000 had. Door carry back toe te passen, wordt je winst over 2024 gecorrigeerd naar € 30.000. Je ontvangt dan een belastingteruggave over het verrekende bedrag.
De Regels Rond Carry Back
De Belastingdienst hanteert een duidelijke volgorde: eerst carry back, dan carry forward (voorwaartse verliesverrekening). Dit betekent dat je een verlies eerst moet verrekenen met de winst van het jaar ervoor, voordat je het mag doorschuiven naar toekomstige jaren.
Belangrijke punten:
- Termijn: Carry back is beperkt tot één jaar. Je kunt dus alleen het verlies van bijvoorbeeld 2025 verrekenen met de winst van 2024.
- Voorlopige verliesverrekening: Je hoeft niet te wachten tot de definitieve aanslag. Na het indienen van je aangifte kun je een schriftelijk verzoek doen voor voorlopige verliesverrekening. Hierbij wordt maximaal 80% van het verlies verrekend.
Waarom Carry Back Belangrijk Is
Carry back is vooral waardevol in situaties waarin je:
- Onverwacht verlies lijdt en snel liquiditeit nodig hebt.
- In het voorgaande jaar winst hebt geboekt en nu belastingdruk wilt verlagen.
- Strategisch wilt plannen om fiscale voordelen te benutten.
Aandachtspunten voor 2025
Vanaf 2025 zijn de regels rondom verliesverrekening veranderd:
- De volgorde van verrekening is verplicht: eerst terug, dan vooruit.
- Het lage vpb-tarief blijft 19% tot € 200.000; het hoge tarief is 25,8% daarboven.
- Bij samenloop van verliesverrekening en kwijtscheldingswinst gelden nieuwe vrijstellingen, wat vooral relevant is bij herstructureringen.
Carry back is een krachtig middel om verliezen fiscaal te compenseren en je onderneming financieel gezond te houden. Door de regeling slim toe te passen en tijdig actie te ondernemen, kun je profiteren van belastingvoordelen en je liquiditeit verbeteren.
De rol van TriFact365 bij verliesverrekening
Bij het toepassen van carry back is een correcte en tijdige administratie essentieel. TriFact365 speelt hierin een cruciale rol door het digitaliseren en automatiseren van het factuurverwerkingsproces.
Dankzij realtime inzicht in je financiële administratie en directe koppelingen met boekhoudsoftware, beschik je altijd over actuele cijfers.
Dit maakt het eenvoudiger om verliezen snel te signaleren en direct actie te ondernemen, zoals het indienen van een verzoek tot voorlopige verliesverrekening. Zo helpt TriFact365 ondernemers niet alleen met efficiëntie, maar ook met fiscale optimalisatie.
