Verliesverrekening in de vennootschapsbelasting (vpb) betekent dat je een fiscaal verlies mag compenseren met de winst uit een ander jaar. Dat kan achterwaarts (carry back, één jaar terug) of voorwaarts (carry forward, onbeperkt vooruit). Zo betaal je in winstjaren minder vpb en gaat een verlies fiscaal niet verloren. In dit artikel lees je hoe de regels werken en wat er sinds 2025 is veranderd.
Inhoudsopgave
Wat is verliesverrekening?
Verliesverrekening houdt in dat een onderneming fiscale verliezen mag compenseren met winsten uit andere jaren. Dat kan op twee manieren:
- Carry back: je verrekent het verlies met de winst van het voorgaande jaar.
- Carry forward: je verrekent het verlies met toekomstige winsten.
Zo voorkom je dat je in mindere jaren toch belasting betaalt over winst uit het verleden. De regeling geldt voor de vpb, dus voor bv’s en nv’s. Ben je zzp’er of eenmanszaak, dan val je onder de inkomstenbelasting, met andere termijnen.
De regels: carry back en carry forward
Sinds 1 januari 2022 gelden voor de vpb deze regels:
- Carry back: één jaar terug. Je verrekent een verlies met de winst van het voorgaande jaar en krijgt de te veel betaalde vpb terug.
- Carry forward: onbeperkt vooruit. Er geldt geen eindtermijn meer (voorheen maximaal zes jaar), dus een verlies uit 2022 kun je in principe ook nog jaren later verrekenen.
- Beperking bij hoge winst: tot een belastbare winst van € 1 miljoen verreken je verliezen volledig. Over het deel van de winst boven € 1 miljoen mag je nog maximaal 50% verrekenen. Het restant schuift door naar volgende jaren.
Carry back gaat voor op carry forward: je wentelt eerst terug naar het voorgaande jaar en verrekent het restant daarna vooruit. Voor de meeste MKB-bedrijven met een winst onder € 1 miljoen speelt de 50%-beperking overigens geen rol.
Wat is er sinds 2025 veranderd?
Sinds 2025 is de samenloop van verliesverrekening en kwijtscheldingswinst aangepast. Dat speelt als een deel van een schuld wordt kwijtgescholden. Voorheen kon een deel van die kwijtscheldingswinst alsnog belast worden, ondanks aanwezige verliezen. De nieuwe regeling bepaalt dat:
- de kwijtscheldingswinst eerst wordt verrekend met het verlies van het jaar zelf;
- daarna met eventueel nog verrekenbare verliezen uit het verleden;
- het resterende bedrag aan kwijtscheldingswinst vervolgens volledig is vrijgesteld.
Deze aanpassing voorkomt een dubbele belastingdruk en zorgt voor een eerlijkere behandeling van ondernemingen die er financieel even doorheen zitten.
Verliesverrekening en je administratie
Een correcte, actuele administratie is de basis voor een juiste verliesverrekening. De verrekening zelf regelt je accountant of belastingadviseur in de aangifte, maar de cijfers eronder moeten kloppen. TriFact365 helpt daarbij: onze software herkent je facturen en bonnen en zet ze als boekingsvoorstel klaar voor je boekhoudpakket. Zo houd je grip op je kosten en opbrengsten per periode en lever je je adviseur betrouwbare gegevens aan. Ontdek de factuurverwerking van TriFact365.
Veelgestelde vragen
Verliesverrekening betekent dat je een fiscaal verlies compenseert met de winst uit een ander jaar. Zo betaal je in winstjaren minder vennootschapsbelasting en gaat een verlies fiscaal niet verloren.
Achterwaarts (carry back) mag je één jaar terug. Voorwaarts (carry forward) is onbeperkt in de tijd: sinds 2022 geldt geen maximale termijn van zes jaar meer.
Tot een belastbare winst van € 1 miljoen verreken je verliezen volledig. Over het deel van de winst boven € 1 miljoen mag je nog maximaal 50% verrekenen. Onder € 1 miljoen geldt geen beperking.
Sinds 2025 is de samenloop met kwijtscheldingswinst aangepast. De kwijtscheldingswinst wordt eerst verrekend met verliezen, en het restant is daarna volledig vrijgesteld. Dat voorkomt een dubbele belastingdruk.
TriFact365 doet de verliesverrekening niet, maar houdt je administratie actueel. Het herkent je facturen en zet ze als boekingsvoorstel klaar, zodat je accountant met kloppende cijfers de verrekening in de aangifte kan verwerken.
Tot slot
Verliesverrekening is een waardevol instrument om je fiscale lasten te spreiden: carry back voor één jaar terug, carry forward onbeperkt vooruit, met een beperking pas bij winsten boven € 1 miljoen. Zorg dat je administratie op orde is, dan haal je er samen met je adviseur het maximale uit. TriFact365 helpt je die basis actueel te houden.
