De KOR (kleineondernemersregeling) en de One Stop Shop (OSS) zijn twee btw-regelingen die het ondernemers eenvoudiger maken. De KOR is een btw-vrijstelling voor kleine ondernemers, terwijl de OSS de btw-afhandeling van grensoverschrijdende verkopen vereenvoudigt. Sinds 1 januari 2025 bestaat daarnaast de grensoverschrijdende EU-KOR. In dit artikel lees je wat beide regelingen inhouden en wanneer welke bij je past.
Inhoudsopgave
Wat is de KOR?
De kleineondernemersregeling is een btw-vrijstelling voor in Nederland gevestigde ondernemers met een jaaromzet van maximaal € 20.000. Kies je voor de KOR, dan bereken je geen btw aan je klanten en hoef je meestal geen btw-aangifte te doen. Dat scheelt administratie. Keerzijde: je mag de btw op je zakelijke kosten dan ook niet terugvragen. De regeling geldt voor alle rechtsvormen, van eenmanszaak tot bv.
De KOR en de EU-KOR
Sinds 1 januari 2025 is de regeling gemoderniseerd. De belangrijkste punten:
- Flexibeler stoppen: je kunt op elk moment uit de KOR stappen (meld dit een maand voor het einde van een kwartaal); de oude minimale deelnametermijn is vervallen.
- Overschrijd je de € 20.000: dan bereken je direct btw vanaf de eerste levering boven de grens, en kun je drie jaar niet opnieuw meedoen.
- Nieuwe EU-KOR: een grensoverschrijdende variant waarmee je ook in andere EU-landen btw-vrijstelling kunt krijgen. Voorwaarde is dat je totale omzet in de hele EU (de Unie-omzet) onder de € 100.000 blijft, én onder de nationale drempel van elk land waar je actief bent. Je meldt je aan via Mijn Belastingdienst Zakelijk en rapporteert per kwartaal je EU-omzet.
Wat is de One Stop Shop (OSS)?
De One Stop Shop is bedoeld voor ondernemers die goederen of digitale diensten leveren aan consumenten in andere EU-landen (B2C). Zodra je grensoverschrijdende afstandsverkopen samen boven de EU-brede drempel van € 10.000 per jaar uitkomen, reken je de btw van het land van je klant. Met de OSS geef je die buitenlandse btw in één aangifte af via de Nederlandse Belastingdienst, in plaats van je in elk land apart te registreren. Dat bespaart veel tijd en administratieve rompslomp.
KOR of OSS: wat past bij jou?
KOR en OSS zijn in zekere zin elkaars tegenpolen. De KOR is een vrijstelling: je berekent juist géén btw omdat je klein bent. De OSS is een hulpmiddel om btw op grensoverschrijdende B2C-verkoop efficiënt aan te geven, dus juist wél btw. Ben je een kleine, vooral lokale ondernemer, dan is de KOR meestal het overwegen waard. Verkoop je (via een webshop) over de grens boven de drempels, dan komt de OSS of de EU-KOR in beeld. Twijfel je? Vraag advies aan een belastingadviseur.
De rol van TriFact365
Welke regeling je ook kiest, een kloppende administratie is de basis. TriFact365 is geen btw- of belastingtool, maar houdt je administratie wél actueel: onze AI herkent je facturen en zet ze als boekingsvoorstel klaar voor je boekhoudpakket, met de juiste btw-code. Zo staat je omzet en btw netjes in de boeken, wat je aangifte, KOR-toetsing of OSS-rapportage een stuk eenvoudiger maakt. Ontdek de factuurverwerking van TriFact365.
Veelgestelde vragen
De KOR (kleineondernemersregeling) is een btw-vrijstelling voor in Nederland gevestigde ondernemers met een jaaromzet tot € 20.000. Je berekent geen btw en doet meestal geen btw-aangifte, maar mag ook geen btw terugvragen.
De omzetgrens van de nationale KOR is € 20.000 per kalenderjaar. Overschrijd je die, dan bereken je direct btw vanaf de eerste levering boven de grens en kun je drie jaar niet opnieuw meedoen.
De EU-KOR is de grensoverschrijdende kleineondernemersregeling, sinds 2025. Je kunt in andere EU-landen btw-vrijstelling krijgen als je totale EU-omzet onder de € 100.000 blijft en je onder de nationale drempel van elk land blijft.
De OSS is een regeling voor ondernemers die aan consumenten in andere EU-landen leveren. Boven de EU-drempel van € 10.000 reken je de btw van het land van de klant en geef je die in één aangifte af via de Nederlandse Belastingdienst.
De KOR is een btw-vrijstelling: je berekent juist geen btw. De OSS is een hulpmiddel om btw op grensoverschrijdende B2C-verkoop efficiënt in één aangifte af te dragen. Ze dienen dus tegengestelde situaties.
Tot slot
De KOR, de EU-KOR en de OSS maken het btw-stelsel voor kleine en internationaal actieve ondernemers een stuk toegankelijker, mits je weet welke regeling bij je past. Houd je omzet in de gaten en zorg voor een actuele administratie. Twijfel je over de keuze, raadpleeg dan een belastingadviseur.
